г.Новосибирск, ул.Зыряновская-63
Главная » Новости » Новый расчет аванса за I квартал 2017 г. по УСН
10:55
Новый расчет аванса за I квартал 2017 г. по УСН

Компания на объекте «доходы минус расходы»

Важная деталь

Включать в расходы пособие и взносы можно после того, как перечислили деньги работнику или налоговикам.

На упрощенке с объектом «доходы минус расходы» взносы и пособия вычитают не из налога, а из доходов. То есть включают в расходы. Учесть их можно полностью, ограничений по сумме нет (подп. 67 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Страховые взносы. Правило такое же, как на объекте «доходы» (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Включайте в расходы взносы при условии, что они:

— начислены;

— перечислены в I квартале.

Исключение составляют начисленные, но не перечисленные взносы в Фонд соцстраха. Их вы вправе включить в расходы в том периоде, когда использовали для выплаты пособия за счет средств ФСС. Например, за дни болезни начиная с четвертого дня (ч. 1ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ, подп. 7 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17, п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

К примеру, вы в феврале выплатили работнику пособие — 2000 руб. за первые три дня и 4000 руб. — за остальные дни за счет средств ФСС. Взносов в ФСС начислили 4000 руб., но в марте не перечислили, так как использовали их на пособие (4000 – 4000). Однако в расходах вы сможете учесть пособие за три дня (2000 руб.) и начисленные за февраль взносы (4000 руб.).

Декабрьские взносы, которые вы оплатили в январе, учитывайте в I квартале. С мартовскими взносами, которые оплатили в апреле, все наоборот. Их вы будете включать в расходы полугодия (письмо Минфина России от 5 февраля 2016 г. № 03-11-06/2/5872).

Просмотров: 340 |
Всего комментариев: 0
avatar